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發表于 2018年11月01日 瀏覽:
文章導讀:商貿行業常用分錄 1、接受投資 借:銀行存款/無形資產/固定資產/庫存商品 貸:實收資本/股本 2、購買或支付零星物資辦公費等 借:管理費用(管理部門費用) 銷售費用(銷售部門費...
商貿行業常用分錄
 
1、接受投資
借:銀行存款/無形資產/固定資產/庫存商品
   貸:實收資本/股本
 
2、購買或支付零星物資辦公費等
借:管理費用(管理部門費用)
     銷售費用(銷售部門費用)
     財務費用(利息費用、銀行手續費)
    貸:銀行存款/庫存現金
 
3、支付一年內需要分攤費用
借:其他應付款
   貸:銀行存款
 
4、 支付一年以上需要分攤的費用
借:長期待攤費用
    貸:銀行存款
 
5、 提現
借:庫存現金
   貸:銀行存款
 
6、出差暫借款
借:其他應收款
  貸:庫存現金/銀行存款
 
7、退回暫借多余現金及報銷費用
借:庫存現金
    管理費用/銷售費用
    貸:其他應收款
 
8、存款
借:銀行存款
     貸: 庫存現金
 
9、短期借款核算
(1)借入
 借:銀行存款
       貸:短期借款
(2)按月計提
 借:財務費用
     貸:應付利息
(3)季末支付
借:財務費用
       應付利息
    貸:銀行存款
(4)到期還本
 借:短期借款
    貸:銀行存款
 
10、長期借款核算
(1)取得
 借:銀行存款
      貸 :長期借款—本金
(2)計提利息
借:財務費用(費用化)
     在建工程(資本化)
      管理費用(籌建期)
    貸:應付利息(分期付息)
           長期借款—應計利息(一次付息)
 
11、用存款購買固定資產
借:固定資產
      應交稅費——應交增值稅(進項稅)(取得專票)
     貸:銀行存款
 
12、購買無形資產時
借:無形資產
   貸:銀行存款/現金/應付賬款
 
13、預付貨款時
借:預付賬款
    貸:銀行存款
 
14、收貨時
  借:庫存商品
       應交稅費---應交增值稅(進項稅)(取得專票)
      貸:預付賬款
 
15、補付貨款時
借:預付賬款:(全額--預付額)
   貸:銀行存款(全額—預付額)
 
16、進貨暫欠貨款時
借:庫存商品
       應交稅費---應交增值稅(進項稅)(取得專票)
       貸:應付付賬款
 
17、支付押金或者借款時
借:銀行存款
    貸:其他應付款
 
18、 退回時
借:其他應付款
   貸:銀行存款
 
19、銷售時
   借:庫存現金/銀行存款/應收賬款
   貸:主營業務收入
       應交稅費——應交增值稅(銷項稅)
 
20、預收貨款時
借:銀行存款
   貸:預收賬款
 
21、發貨時
借:預收賬款
    貸:主營業務收入
          應交稅費——應交增值稅(銷項稅)
 
22、補收貨款時
借:銀行存款
   貸:預收賬款
 
23、計算銷售成本
借:主營業務成本
   貸:庫存商品
 
24、發工資(無個稅和無保險)
借:應付職工薪酬
   貸:庫存現金
 
25、發工資(有個稅和有保險)
借:應付職工薪酬
   貸:庫存現金
         其他應付款——社保(個人)
         應交稅費——個人所得稅
 
26、根據交社保回單做賬
借:管理費用——社保(單位)
     其他應付款——社保(個人)
     貸:銀行存款
 
27、盤盈現金
(1)批準前
借:庫存現金
  貸:待處理財產損溢
(2)批準后
借:待處理財產損溢
    貸:營業外收入(無主款項)
          其他應付款(有主款項)
 
28、盤虧
(1)批準前
借:待處理財產損溢
  貸:庫存現金
(2)批準后
借:其他應收款
     管理費用
貸:待處理財產損溢
 
29、支付各種罰款
借:營業外支出
   貸:銀行存款
 
30、收回欠款存入銀行
借:銀行存款
貸:應收賬款/應收票據
 
31、應收票據到期無法收回
借:應收賬款
   貸:應收票據
 
32、給予現金折扣收回欠款存入銀行
借:銀行存款
      財務費用(現金折扣
     貸:應收賬款
 
33、商業匯票貼現
   借:銀行存款
        財務費用
       貸:應收票據
 
34、定額備用金
(1)支付時
借:其他應收款---備用金
   貸:庫存現金
(2)報銷時
 借:管理費用/銷售費用
    貸:庫存現金
 
35、非定額備用金
(1)支付時
借:其他應收款----備用金      
   貸:庫存現金
 
36、報銷時
(1)退回多余款(借大于用)
借:管理費用/銷售費用
    貸:其他應收款----備用金
(2)補足差額(借小于用)
借:管理費用/銷售費用
    貸:其他應收款----備用金
          庫存現金
 
37、包裝物押金等
(1)支付時(租入包裝物)
借:其他應收款----包裝物押金
          貸:銀行存款
 (2)收回時(退回包裝物)
       借:銀行存款
          貸:其他應收款---包裝物押金
 
38、盤盈庫存
  (1)批準前
      借:庫存商品
          貸:待處理財產損益
   (2)批準后
        借:待處理財產損益
            貸:管理費用
 
39、盤虧庫存商品
     (1)批準前
          借:待處理財產損益
              貸:庫存商品
                  應交稅費----應交增值稅(進項稅額轉出)
(注:只有管理不善造成盤虧進項稅不予抵扣)
 (2)批準后
       借: 其他應收款(責任賠償部分)
                管理費用(正常損耗)
                                     營業外支出(非常損失)
                                      貸:待處理財產損益
 
40、購入需要安裝固定資產
      (1)支付貨款和稅費
            借:在建工程
                應交稅費----應交增值稅(進項稅額)
                            貸:銀行存款
        (2)支付運費包裝費
             借:在建工程
                 應交稅費---應交增值稅(進項稅額)
                            貸:銀行存款
        (3)支付安裝費
             借:在建工程
                貸:銀行存款
        (4)完工交付使用
             借:固定資產
                 貸:在建工程
 
41、自建
     (1)購入工程物資
           借:工程物資
               應交稅費---應交增值稅(取得專票)
                           貸:銀行存款
      (2)領用工程物資
                      借:在建工程
               貸:工程物資
      (3)發生其他費用
             借:在建工程
                 貸:銀行存款/應付職工薪酬
     (4)完工交付使用
           借 :固定資產
              貸:在建工程
 
42、處置不用固定資產
 (1)    固定資產轉入清理
             借:固定資產清理
                 累計折舊
                 貸:固定資產
(2)發生清理費用
        借:固定資產清理
           貸:銀行存款
(3)收回出售價款、賠款等
            借:銀行存款
         其他應收款
            貸:固定資產清理
                應交稅費---應交增值稅(銷項稅額)
(4)結轉清理凈損益
        借:營業外支出
            貸:固定資產清理
            或   借:固定資產清理
               貸:營業外收入
 
43、進一般貨物時
借:庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅)
貸:銀行存款/應收票據/應收賬款
 
44、免稅農產品
借:庫存商品(買價-進項)
  應交稅費——應交增值稅(進項稅)(買價*稅率)
  貸:銀行存款
 
45、運費
借:庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅)
貸:銀行存款
 
46、交稅分錄:
借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)
           ——城建稅
           ____教育費附加
           ——地方教育費附加
           ——水利建設基金
            ——印花稅
          ——個人所得稅
          ____房產稅
——城鎮土地使用稅
_____所得稅
貸:銀行存款
 
47、 月末計提工資
借:銷售費用/管理費用
貸:應付職工薪酬
 
48、月末分攤費用
借:管理費用/銷售費用
   貸:其他應付款
       長期待攤費用
 
49、月末無形資產攤銷
借:管理費用/銷售費用
   貸:累計攤銷
 
50、月末計提折舊
        借 :管理費用(管理部門用的固定資產折舊)
                     銷售費用(銷售部門用的固定資產折舊)
                     其他業務成本(出租固定資產折舊)
       貸:累計折舊
 
51、月末計提稅金分錄
借:營業稅金及附加
   貸:應交稅費——城建稅
              ____教育費附加
              ——地方教育費附加
             ——水利建設基金
 
52、月末計提印花稅分錄
借:管理費用——印花稅
貸:應交稅費——印花稅
 
53、月末結轉收入
借:主營業務收入
    其他業務收入
    投資收益
    營業外收入
   貸:本年利潤
 
54、月末結轉各項費用
借:本年利潤
   貸:主營業務成本
       其他業務支出
       營業稅金及附加
        管理費用
       銷售費用
        財務費用
       營業外支出
 
55、季度計提所得稅
借:所得稅費用
   貸:應交稅費——應交所得稅
 
56、季度計提房產稅和城鎮土地使用稅
借:管理費用——房產稅/城鎮土地使用稅
   貸:應交稅費——房產稅
                ——城鎮土地使用稅
 
57、季末結轉所得稅和費用
借:本年利潤
   貸:所得稅費用
管理費用
 
58、結轉凈利潤
①   盈利
借:本年利潤
   貸:利潤分配
②   虧損
借:利潤分配
貸:本年利潤
 
59、提取法定盈余公積
借:利潤分配——提取法定盈余公積
   貸:盈余公積——法定盈余公積
 
60、宣告發放現金股利
借:利潤分配——應付現金股利
   貸:應付股利
 
61、結轉利潤分配明細賬
借:利潤分配——未分配利潤
   貸:利潤分配——提取法定盈余公積
               ——應付現金股利
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